Ліміти на 2026 рік
| Група | Формула | Ліміт доходу на рік |
|---|---|---|
| 1 група | 167 мінімальних зарплат | 1 444 049 грн |
| 2 група | 834 мінімальні зарплати | 7 211 598 грн |
| 3 група | 1 167 мінімальних зарплат | 10 091 049 грн |
Мінімальна зарплата з 1 січня 2026 року — 8 647 грн. Ліміт рахується від неї один раз на рік: навіть якщо мінімалку піднімуть посеред року, ліміт 2026 року лишиться тим самим.
Що рахується доходом
Платник єдиного податку визнає дохід касовим методом — за датою, коли гроші надійшли, а не коли відвантажено товар. Для продавця в Instagram це означає:
- передоплата за посиланням — дохід у день, коли еквайринг зарахував кошти на рахунок ФОП (зазвичай день оплати або наступний), навіть якщо посилка поїде за тиждень;
- післяплата Нової Пошти — дохід у день, коли кошти від NovaPay зараховані на рахунок;
- повернення коштів покупцю, як правило, зменшує дохід того періоду, коли гроші повернуто. Дати для свого випадку краще звірити з бухгалтером.
Межа кварталу проходить за місцевим часом: оплата 1 квітня о 01:30 за Києвом належить до другого кварталу, хоча в UTC це ще 31 березня. Облікові системи, що зберігають час лише в UTC, тут помиляються.
Що буде при перевищенні ліміту
- Сума доходу понад ліміт оподатковується за ставкою 15 %.
- ФОП 1-ї і 2-ї групи мають перейти на вищу групу (наприклад, 3-тю) або на загальну систему з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому ліміт перевищено.
- ФОП 3-ї групи переходить на загальну систему оподаткування з наступного кварталу.
- Перехід — через заяву в податкову; затягувати не варто: податок за підвищеною ставкою рахується з самої суми перевищення.
Інші платежі ФОП у 2026 році
| Платіж | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | до 332,80 грн/міс | до 1 729,40 грн/міс | 5 % доходу (3 % для платників ПДВ) |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1 % доходу |
| Мінімальний ЄСВ | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс |
Гранична ставка 1-ї групи рахується від прожиткового мінімуму (10 % від 3 328 грн), 2-ї — від мінімальної зарплати (20 % від 8 647 грн); конкретну ставку встановлює місцева рада, тож у вашій громаді вона може бути нижчою. Військовий збір 1-ї і 2-ї групи — 10 % мінімальної зарплати. Мінімальний ЄСВ — 22 % мінімальної зарплати; від нього звільнені пенсіонери, ФОП з інвалідністю, що отримують пенсію чи допомогу, і мобілізовані ФОП без найманих працівників.
Як стежити за лімітом протягом року
Ліміт найчастіше «вибухає» в сезон — перед святами чи на розпродажах, — коли продавцю не до таблиць. Дохід варто бачити наростаючим підсумком щотижня, а не раз на квартал перед декларацією. Якщо у velmio підключено податковий модуль, оплати за посиланням самі стають у ньому доходом, а дашборд показує, скільки річного ліміту вже використано.
Питання й відповіді
Який ліміт доходу для ФОП 2 групи у 2026 році?
7 211 598 грн на рік — 834 мінімальні зарплати по 8 647 грн. Ліміт не змінюється протягом року.
Який ліміт доходу для ФОП 3 групи у 2026 році?
10 091 049 грн на рік — 1 167 мінімальних зарплат по 8 647 грн.
Передоплата рахується в ліміт одразу?
Так. Платник єдиного податку визнає дохід за датою надходження коштів, тому передоплата входить у дохід того дня, коли гроші прийшли на рахунок.
Що буде, якщо ФОП 2 групи перевищив ліміт?
Сума понад ліміт оподатковується за ставкою 15 %, а з першого числа місяця після кварталу перевищення треба перейти на 3-тю групу або загальну систему.